怎么算企业的流动资金?

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企业流动资金的计算,一般有两种方法,一种是会计的核算方法(按照现金流量表和资产负债表的科目构成来计算);另一种是统计的方法(根据企业的销售收入和成本数据来估算,适合于没有财务报表的企业)。 两种方法各有优缺点,计算出来的结果也有差异,但是差距并不太大。

1. 会计的核算方法 这一种方法较为复杂,需要企业提供具体的财务报表和数据。在现有的中国会计准则和企业会计制度框架下,会计报表的主要参数有: 流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他应收款等; 流动负债=短期借款+应付账款+预收账款等; 所有者权益=股本+盈余公积+未分配利润。

2. 统计的方法 这种方法不需要企业提供财务报表和数据,但要求企业具备一定的规模。通常以销售收入的多少作为是否具有流动资金的指标。如果年销售收入低于50万元,一般认为不具备独立的经济能力,不应当独立计算流动资金。 如果企业具备独立的财务核算体系且提供了财务报表或财务报表附注,则可以根据下列公式计算:

其中,资产负债率=负债总额/资产总额*100% 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 速动比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债合计*100% 非流动资产负债率=负债总额/资产总额*100%=全部资产负债率-流动资产负债率 上述比例反映的是某一时点的情况,如果企业经营正常,这些数据应该保持稳定,但如果企业经营不善、面临资金链断裂风险,这些数据会急剧下降。

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流动资金=流动资产-流动负债

流动资产:可以在一年内或在一个超过一年的营业周期里变现或者耗用的,主要包括现金、短期投资、应收、应付票据等等,主要变现能力强,容易转换成有价值的产品或者消耗掉有价值的产品。

流动负债:期限在一年(长于一年的一个营业周期)以内的债务,主要包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税费、其它应交款和预提费用等等。

流动资产就是用来缓冲流动负债可能给企业造成的风险,也就是说流动资产必须大于流动负债,如果小于流动负债,那么就说明此时的公司已经被动,而流动资产比流动负债高出的部分就是流动资金,也叫营运资本。

在实际工作中,流动资金主要用来说明企业的资金规模,或者使用流动资金来控制某一部分的规模,所以,一般只计算流动资金,而不计算企业实际的资金需求规模。

按照企业实际的资金需求情况:真正企业的资金需求=流动资产-流动负债+其它的需要由企业支付和承担的短期费用。

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