什么是货币资产？
货币资金是企业的主要流动资产。它可以以多种货币形态持有，一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证保证金存款以及信用卡存款等）。通常所说的“现金”只是企业库存现金的简称。
企业取得交易性金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，或者已到期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目，不构成企业初始取得金融资产的入账价值，因此不属于货币资金。企业持有的准备购建或生产用的材料、在产品、产成品等，在未实际对外销售之前，尽管会随着企业产成品的销售予以变现，但其变现过程较为复杂且时间也不确定，因此，也不应作为货币资金。
在资产负债表上，货币资金是企业流动资产的各个项目中排在第一位的一个项目，并在流动资产合计数中占据较大的比重。对于一个企业来说，货币资金既是企业的一项最重要的流动资产，也是企业流动性最强的资产。货币资金不仅可用于企业的各种经济活动，满足企业的生产经营支出以及各项费用的开支，同时也是企业偿还到期债务的现实能力，因此货币资金的数量和质量是企业短期偿债能力的关键因素。