企业预付款项业务不多？
1、从企业的角度，因为预付账款是一种流动资产，它的金额是不可以无限制的膨胀下去，必须在一定时间内转变为其他资产或耗用掉；从管理者的角度应该是有一定的限额的（当然这个限额可以是内部控制的边界），不可能无限量的支出而不寻求补偿。
2、对于供应商来说，由于目前大多数的企业都采用网上电子银行进行采购，因此对于供应商而言，他们很清楚他们的客户有没有钱，能不能支付货款，其实这是供应商与客户之间诚信的问题了。 当然如果真是没有诚信的供应商的话那也没法，毕竟我们做为买方的预付款是已经打过去了，他就算不发货也不返款我们也只能吃哑巴亏了。不过一般的大点的供应商还是能走正规的财务流程的，我们的钱打过去了，他们会有相应的记录，并且会按照合同或者订单的要求安排生产，在合适的时间将货物发出并通知我们提货，至于提不提货物就看我们双方的协议和双方的意思了。
3、对于会计人员来说，会计原则要求会计核算必须如实反映企业经营状况，会计制度规定购买商品、接受服务所发生的款项付之尚未收到相关票据的，计入“应付账款”科目，如果企业发生了实际的现金流出，而对应的发票等账务手续还未办理则应当调整该科目，使之符合实际；如果企业确实发生应收款项但尚未收到有关凭据，且预计该项收回应不存在重大风险的，则应当确认有关的收入，同时结转相关的成本费用。
所以从上面的角度来看，如果不存在虚增利润的可能性，而且确实发生了对应的采购，那么就该确认收入，结转对应的成本，同时冲减对应账户的余额，以使该科目的余额反映实际情况。反之，如果不存在真实的交易，仅仅是为了调节当期利润而虚构的购买行为，那么在确认收入的同时就必须对该部分收入计入到“营业外收入”项目中，同时结转相关的成本，冲减该科目的余额。这样就能达到双重控制的目的了即既控制了因虚假销售可能造成的损失又控制了因虚假购买可能造成的损失。 不知这样说清楚了没^_^