外贸企业税金如何结转？
出口退税申报前，要准备哪些单证 1.报关单（含海关审核相关资料） 2.销售发票 3.收汇水单或业务委托书 4.核销单(有出口退税资格的企业) 以上资料在退税申报前必须得到税务机关的认可，否则不能进行下一步工作。
出口退税的账务处理 一般外贸企业（有自营出口权和出口退税资格）的出口产品成本一般是货价+海运费=CIF价格。 出口时： 借：应收账款-某客户 贷：主营业务收入-出口销售收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 收到外币： 按实际收款金额换算成人民币记账 借：银行存款-美元/港币账户 贷：应收账款-某客户 如果实际收款金额与合同规定金额不一致的（因订舱、变更等产生的运费差额应计入出口产品销售成本） 借：银行存款-美元/港币账户（实际收款-合同金额） 贷：主营业务收入-出口销售收入（差额部分*增值税率） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 支付运费： 借：主营业务成本-出口包装费、运费 贷：银行存款-美元/港币账户
当收到退税款时： 借：银行存款---财政汇缴专户 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 结转已销商品成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 当期应纳增值税额=当期销项税额—本期进项税额 当退税金额大于应纳增值税额时 借：应交税费——应交增值税（出口退税》 贷：银行存款 注意：因为增值税发票是销项负数，所以对应的进项税也要做相应的处理 结转收入和成本到本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 借：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（一般纳税人）
外贸企业的税金结转主要包括两个方面：增值税的税金结转和出口退税。以下是具体的结转过程：
1. 增值税税金结转：外贸企业在进行进出口业务时，会发生进项税额、扣税金额、应纳税额等变化。进项税额是企业购买商品或接受服务时支付的税金，扣税金额是指企业按照规定享受的税收抵扣，应纳税额是指企业需要在当期缴纳的税收。
结转过程如下：
1) 企业应在规定的纳税申报期内，根据销售情况和税收政策，计算出当期应纳税额。
2) 根据生产企业提供的增值税抵扣凭证，核实进项税额。
3) 根据企业所得税税法的规定，扣除企业所得税法规定的进项税额、扣税金额、进项税额转出等金额。
4) 计算出当期应纳税额，按照税法规定缴纳增值税。
2. 出口退税结转：外贸企业从事进出口业务，涉及到国内市场和境外市场的商品流动，需要进行出口退税。出口退税是指企业将商品销售到国外，原先缴纳的税收按一定比例退还给企业。
结转过程如下：
1) 企业根据与境外单位个人的交易金额，按税法规定的退税税率，计算出应退税率。
2) 企业向税务机关报送出口货物增值税、消费税退税申请。
3) 税务机关对企业的退税申请进行审核，确认无误后，按规定比例办理退税。
4) 企业收到退税款项后，应在利润表中将其计入当期营业收入。
总之，外贸企业的税金结转涉及增值税和出口退税两个方面，企业需要按照税收法规进行合理的结转，以正确反映企业的财务状况。具体结转过程需要根据企业的具体业务和税收政策进行调整。建议咨询专业税务顾问或财务人员以获取更详细的指导。
