企业预收账款怎么冲？
1、收到客户预付账款时，借：银行存款 贷：预付账款——xx单位 2、支付相关费用，借：预付账款——xx单位 贷：银行存款 3、收回多付的款项，借：银行存款 贷：预付账款—xx单位 现在公司要撤资，需要收回资金，那么对方就会把多付的款项退给我们，此时，我们按照收到资金来做分录即可： 4、将收到的现金计入“实收资本”账户，同时记入“资本公积——资本溢价”账户（如果股东投入的资本大于注册资本）。
5、如果股东投入的货币资金小于注册资本金，则用以后的方法处理就行了。首先用以后的方法在“实收资本”和“资本公积”账户中分别记一笔增加的金额；然后记入“营业外收支”科目，反映其原因及凭证号码。
新准则规定，任何情况下都不允许设置“盈余公积”和“未分配利润”科目了。上述两个科目的余额要结转到“利润分配——未分配利润”科目中去。
预收账款是企业按照购销合同的规定，预先收到购买单位的货款，尚未发货的。这项负债将随着企业向购货方发货，或向购货方退款等事项而了结。
预收账款属于负债类科目，因为根据会计恒等式：资产=负债+所有者权益，预收货款，企业并没有收到商品，不能确认为本企业的资产，而应该作为一项负债。
那么提前收到了买家的货款而尚未发货，可以看作是企业向购买方借入一笔款项，也就是企业的一项负债。因此，预收账款属于负债类科目。如果是企业向客户预收订金时，应做的会计分录是：
借：银行存款或库存现金
贷：预收账款
当卖方在发货之后应做的会计分录：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
若是企业多收取了客户款项而需要退款时，应做的分录是：
借：预收账款
贷：银行存款或库存现金
