1、企业所得税是纳税人缴纳，不是股东或实际控制人先垫付然后企业再还给他们； 2、企业所得税的税基为应纳税所得额，即以收入总额减去成本费用后的余额；
3、企业所得税的税率表如下，一般纳税人的话，税前利润(未考虑税收优惠政策)要缴25%的企业所得税。 小型微利企业的税率为20%；
4、企业实际应纳所得税税额=应纳税所得收入×适用税率-减免税额－抵免税额。（注意：这里的“应纳税额”是指“应交所得税”而不是“实交所得税”） 比如一家小型微利企业某年的营业收入为80万，营业成本和费用60万元，则该企业当年的应纳税所得额=80—60=20(万元)。
因为小型微利企业减按20%的税率征收，所以该企业当年应纳所得税=20*20%=4(万元) 如果企业有符合条件的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，使企业最终缴纳的所得税税额降低。
裘定一优质答主企业所得税，是在是对国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业和其他企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业只就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。企业所得税实际上是企业利润中扣除法定弥补亏损和其他经核准的支出部分后，应缴纳的一种税。
企业所得税纳税人有两种：一是企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业用境外企业，无论经济性质和组织形式如何，只要在中国境内设立有企业法人或非企业法人，就属于此项规定的企业范围。二是个人独资企业和合伙企业，不称企业所得税纳税人，而属于个人所得税纳税义务人。
企业所得税由企业或者纳税人向企业或者纳税人所在地主管税务机关缴纳；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。扣缴义务人是指依照法律、行政法规的规定，在向纳税人支付应纳税款时，有责任对支付的应纳税款进行代扣代缴的单位。企业缴纳的企业所得税应于每年1月份汇算清缴，年终一次性计算全年的应纳税所得额，依照规定的税率计算，多退少补。扣缴义务人缴纳的，应由扣缴义务人依照规定代扣代缴。
