私募基金如何做账？
谢邀 个人研究，不当之处欢迎指正！ 不定期更新干货文章，欢迎关注！ 目前国内对于私募基金的会计核算和税务处理并没有统一的规定，主要因为私募投资基金属于基金中的非公募基金（相对于证券投资基金），存在较大差异性；同时各个地方对于私募投资基金的政策和监管力度不同，所以各地关于私募投资基金会计处理的文件也有差异。
根据现有规定以及实践操作情况，目前私募投资基金主要按照新准则进行会计核算并编制财务会计报告，但是税务处理上各地执行口径不尽相同。 一、会计核算基础
1、会计核算一般要求 原则上讲，企业应当采用权责发生制作为会计核算的基础。从我国目前实际情况来看，大部分企业采取收入、费用的确认方法具有会计本质的特征，即收付实现制与权责发生制的结合。
2、特殊项目的会计处理原则 （1）对投资本身产生的损益，直接计入当期损益； （2）由于市场波动、政策变化等引起的亏损或利息支出，计入当期损益； （3）基金管理费中由基金托管人（商业银行）收取的手续费，在确认收益时予以扣除； （4）赎回费用在确认收益时扣除； （5）计提的预期收益损失准备金计入当期损益； （6）因投资交易形成的其他资产减值准备金，计入当期损益。 二、科目设置 根据《基金法》以及基金行业监管要求，从事私募投资基金业务的专业机构设立的主要科目包括：基本情况科目、业务科目、投资科目、财务收支科目和其他科目。
三、账务处理 （一）日常业务的账务处理原则 为保证基金资产的安全完整，防范财务风险和投资风险，严格按照国家法律法规和政策进行生产经营活动，确保基金财产能够安全完整地满足投资者和资金市场的需要，必须加强财务管理和监督。
1、收入的管理 基金的收入主要来源于所投资产的价格上升而形成的资本利得，其收入的真实性和完整性主要取决于所投资金融资产的计价是否正确。
2、成本费用的管理 （二）重要事项的账务处理 除日常业务外，基金还应当对以下重大事项进行必要的记载和会计核算。
1、对外投资 （三）会计报表 为了保证会计信息的真实可靠，应按照相关规定编制完整的财务报表。