美国养老金缴个税吗？
最近一直在研究美国的养老体系，其实美国的社保制度跟中国的非常类似，都是现收现付制，用年轻一代的税收为退休人士发放养老金。不同的是，中国实行的是强制储蓄计划，而西方发达国家大多通过税收的方式实现资金筹集（当然美国有专门的401K和IRA等基金计划，但本质上也是通过税收优惠来激励民众进行投资）。 那么，既然要征税，肯定就有税率和税基了。根据美国国税局的数据，2013年美国个人工资性收入的平均税率是7.6%，其中最高档的39.6%用于纳税的人是年收入超过1M的美国人和企业。美国对超过1M的财富也征收较高的遗产税与赠与税，具体税率因额度不同而异，但都高于中国目前的遗产税和赠与税。
那么如果拿这些纳税人的收入用来支付目前在职职工的养老金，是不是就够了呢？远远够了！ 根据劳工部的数据，2013年美国人退休金(PIA)的平均水平是14484美元/月，而平均税前工资是5090美元/月，退休金占工资的比例达到28%，远远高于中国的16%（2014年上半年职工基本养老保险缴费工资基数涵盖范围之内的月平均工资)。而且这还仅仅是社会保障养老金，如果加上企业的补充养老金，这个比例就更高了。所以美国纳税人缴纳7.6%的工资税其实并不划算，因为这已经几乎相当于他们全部的养老金来源了；而对于低收入的群体来说，他们的退休金绝大部分都来自政府，企业和个人的补充养老金。
为了弥补收入较高人群因为纳税而减少的养老金，美国政府设立了额外的税收抵免政策——老年所得税扣（AGE Tax Credit）。只要是满50岁的公民且有足够的社会保障养老金，就可以申请。以2013年的数据来看，每个年满50岁并有领取至少$1500养老金的申请人可以通过该政策平均获得$406的退税，最多可达$6000。
当然，对于没有足够的养老金或不符合条件的申请者，则可以额外再申请别的税收优惠政策，如延长贷款偿还得利息可以在税前抵扣、购买保险的费用可以税前抵扣等等。 但无论什么样的优惠政策，首先都需要收入足够高才能享受，对于广大中低收入的人群而言，未来自己的养老金只能靠国家、企业和个人共同负担了。